문주한 회계사의 Tax 편지 – 1

안녕하세요, 문주한 회계사입니다. 이제 2022년도 한 달 조금 더 남았습니다. 지금 버팔로에서는 학교를 닫을 정도로 많은 눈이 내리고 있다고 합니다. 세금신고 준비를 하나씩 할 때가 되었다는 뜻이죠. 1월 1일이 되버리면 되돌아올 수 없는 것들이 대부분인데, 세금도 마찬가지입니다. 제 고객들의 절세계획에 도움이 될 수 있는 tax guide를 보내드릴 예정입니다. 그 중에서 당장 필요한 금년 기본공제와 IRA 불입 한도 등을 우선 보내드립니다.

 

(1) 은퇴연금 불입한도

지난봄에 SEP IRA 가입해서 세금 2만불 아낀 분들 중에서는, 그 돈으로 투자한 주식에서 오히려 3만불 손해가 난 경우도 있습니다. 그래서 그런 절세 방법을 소개해드린 제 입장에서는 참 죄송합니다만… 장기적으로는 세금도 줄이고 노후도 대비할 수 있는 절세 상품들에 대한 관심이 필요합니다. 아래는 각 은퇴상품들의 contribution limit을 정리한 것입니다.

	2022년도	2023년도
IRA, Roth IRA	6,000 (7,000)	6,500 (7,500)
SIMPLE IRA	14,000 (17,000)	15,500 (19,000)
401(k), 403(b)	20,500 (27,000)	22,500 (30,000)
Employer Contributions 포함 위 전체 SEP IRA, Profit Sharing	61,000 (67,500)	66,000 (73,500)
HSA (Health Savings Account)	3,650 (family 7,300)	3,850 (family 7,750)

– 위 표에서 괄호( ) 숫자는 12/31 현재, 50세 이상 catch-up

– HSA 55세 이상 catch-up 1,000

– IRA, DB(defined benefit 확정급여형), DC(defined contribution 확정기여형) 또는 Cash Balance(Hybrid 혼합형) 플랜 등의 셋업/불입 기한은 12/31/2022이 아니라, 세금 신고 마감일(4/15/2023) 까지

– 예컨대 214,000불 이상의 부부는 IRA 가입 혜택이 없는 등, 고소득자들에게는 불입에 제한이 있음

 

(2) 연방 기본공제 (Standard Deduction)

개인 income tax에서 가장 간단하면서도 중요한 숫자는 기본공제 금액입니다. 트럼프 세법개정 이후, 1만불로 제한되는 SALT cap 규정 때문에 개인 federal income tax에서 주택 재산세나 모기지 공제 같은 것을 대부분 받을 수 없기 때문이죠. 아래와 같이 싱글은 총 소득에서 13,000불, 부부는 26,000불을 공제한 뒤에 남는 taxable income(과세표준)에 대해서만 세금을 내게 됩니다. 이 숫자들은 기억해두시는 것이 좋습니다. 　

filing status		2022년도	2023년도
due date		4/17/2023	4/15/2024
싱글		12,950	13,850
부부	joint	25,900	27,700
	separate	12,950 (= 싱글)	13,850 (= 싱글)
한부모 가족 (HoH)		19,400	20,800

– 65세 이상 부부는 각 1,400 추가 (2023년도는 각 1,500 추가)

– 65세 이상 싱글과 HoH는 1,750 추가 (2023년도는 1,850 추가)

– HoH(Head of Household)는 이혼/사별 후, 혼자서 자녀를 키우는 싱글 맘 등

 

(3) 비즈니스 SBA EIDL

각자 대출받은 날짜에 따라 다르지만, 대부분 10월이나 11월에 first payment이 시작됩니다. PPP 등과 달리, EIDL은 SBA에서 받은 business loan이기 때문에, 반드시 매달 나눠서 갚아야 합니다. 혹시 아직 자동납부 셋업을 안 하신 분이 있다면, 반드시 은행에서 매달 빠져나가도록 해 놓는 것이 안전합니다.