19 March

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중앙일보 칼럼 [세금/회계] 물가급등 상황에서의 양도소득세 절세

한국의 ‘장기보유특별공제’ 제도를 미국에 도입하는 것이 시급 세금(세법)은 어차피 시대와 사람이 만든다. 그래서 세금은 보편타당하고, 지극히 상식적 이여야 한다. 그 시대를 사는 대다수의 사람들이 수긍할 수 있어야 하는 것이 세금이다. 그런데 여기 불합리한 것이 하나 있으니, 그것은 미국에서는 부동산 장기보유에 대한 혜택이 없다는 것(오늘은 1년이나 2년을 갖고 장단기를 나누지 말자). 최근의 물가급등 상황을 감안하면, 미국 세법이 한국에서 빨리 갖고 와야 할 것이 양도소득세의 ‘장기보유특별공제(이하 ‘장특’)’ 제도다. 부동산 가격이 올랐으면 그것은 두 부분으로 나뉜다. 하나는 물가상승에 따른 가격 상승이고, 다른 하나는 그 부동산의 실질가치 상승이다. 단순히 시중 물가가 올라서 부동산 가격이 올라간 부분에 대해서는 세금을 매기지 말고, 오로지 실질가치 상승분에 대해서만 세금을 매기자는 것이,...

19 March

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중앙일보 칼럼 [세금/회계] 같은 양도소득, 다른 양도소득 세금

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in CPA 칼럼

양도소득세는 양도차액의 25% 정도 - 누진제 때문에 개인별 차이 렌트 줬었던 집(rental real property)을 팔면, 얼마의 세금을 내야할까? 대충 25%를 생각하면 된다. 부동산 브로커 수수료까지 포함하면, 1/3 정도로 예상하면 대충 맞는다. 결국 IRS와 7 : 3으로 동업을 한 셈이다. IRS가 1/3 먼저 갖고 가고, 남은 2/3을 내가 가질 수 있는, 서명 없는 강제 동업 말이다. 세금은 세 가지. 주정부에 내는 명의 이전세(transfer tax, transfer fee), IRS에 내는 투자소득세(net investment income tax), 그리고 가장 중요한 양도소득세(capital gain income tax). 먼저 명의 이전세는 건물의 용도(주거용과 상업용)와 매매 금액, 그리고 주거용이면 유닛 개수에 따라 차등적으로 부과된다. 뉴욕의 경우, 주거용은 2%, 상업용은 3% 정도로 잡으면 된다. 두 번째...

19 March

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중앙일보 칼럼 [세금/회계] 직원 성희롱과 비밀의 대가

Posted by CPAMOON

in CPA 칼럼

성희롱 합의금을 회사 비용으로 공제받기 위해서는 비밀을 포기해야 어느 회사 사장이 여직원을 성희롱하고, 20만불에 합의를 봤다면, 그 합의금을 회사 비용으로 공제할 수 있을까? 그리고 그 여직원은 합의금 전체에서 본인의 변호사비, 예컨대 6만불을 뺀 14만불만 소득으로 잡아도 될까? 첫 번째 질문의 답은 Yes! 두 번째 질문의 답은 원칙적으로 No! 즉, 그 사장은 합의금을 회사 비용으로 공제할 수 있다. 다만 중요한 조건이 하나 붙는데, 그것은 뒤에서 다시 얘기하기로 하자. 그리고 그 여직원은 변호사비를 빼지 않은, 합의금 전체를 자신의 소득으로 잡아야 한다. 먼저, 가해자 쪽부터 살펴보자. 일반적으로 세법에서 회사 비용으로 잡을 수 있는 가장 중요한 조건들은 ① 그것이 내 사업에 필요한(necessary) 지출이었나? ② 그리고 그 금액은...

16 January

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2023년 개인 income tax – 질문서(questionnaire)

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in 교육관련 정보/뉴스, Form, TAX 정보/뉴스

존경하고 사랑하는 고객 여러분, 안녕하세요, 문주한 회계사입니다. 첨부한 것은 2023년도 개인 세금신고를 위한, 질문서(organizer) 양식입니다. 사실 참 귀찮은 일입니다만, 그래도 모든 페이지를 작성해서 관련 서류들과 함께 보내주시면, 빠르고 정확한 세금계산 작업에 큰 도움이 됩니다. 저희들이 분량을 최대한 줄여서 양식을 준비했기 때문에, 작성하시면서 생기는 질문이 있을 수 있습니다. 편하게 연락 주시면, 함께 고민하고 함께 답을 찾아 가겠습니다. 이름과 주소, 생일 등 바뀌지 않은 부분들은 빈칸으로 보내주셔도 됩니다. 또한, word format과 English version을 원하시면, 바로 보내드리겠습니다. 물론 아래 링크의 저희 웹사이트에서 직접 다운로드 받으실 수 있습니다. 2023 questionnaire - korean 2023 questionnaire - english 앞으로 4월 15일까지 남은 3개월, 저희들은 토요일과 주중 늦은 시간에도 사무실을 있을 예정입니다. - 월요일...

04 October

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수출대금의 회수(정산) 문제는 현지법인 설립으로 해결

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in CPA 칼럼

많이 좋아졌다. 수출환경이 정말 많이 좋아졌다. 무역금융, 정보제공 등 수출지원 인프라가 계속 보강되고 있다. 수출현장의 애로를 줄이려는 한국 정부와 관련 기관들의 노력이 성과를 보이고 있다. 적어도 이제는 ‘맨땅에 헤딩’하던 시대는 아니고, 물건 보내놓고 새벽기도 가야 하는 시대도 더 이상 아니다. 수출의 첫 단추인 해외시장 조사의 어려움부터 많이 줄었다. 각 지역별 해외시장 조사가 한국 사무실에 혼자 앉아서도 가능해졌다. 발로 뛰어야 했던 과거에 비해서 시간과 비용이 훨씬 줄었다. 물론 처음에는 어느 곳에서 어떤 방법으로 팔아야 할지 그저 막막하겠지만, 노력만 기울이면 상당한 현지 정보를 쉽게 얻을 수 있는 환경을 이제 갖게 되었다. 둘째로 판로 개척 문제도 이제는 전문 글로벌 마케팅 회사들을 활용해서 해결할 수 있다....

05 September

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중앙일보 칼럼 [세금/회계] 한국의 1세대 1주택: 과세 vs 비과세

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in CPA 칼럼, 개인소득세

한국에는 1세대 1주택 양도소득세 비과세 혜택이 있다. 미국의 양도차익(capital gain) 50만 달러 비과세 혜택과 비슷하다. 양도가액(sale price) 기준으로 12억원에 상당하는 양도차익까지 세금이 없다. 12억원이 넘으면, 그 넘은 비율에 해당하는 세금만 내면 된다. 물론 2년 실거주 등, 조건들이 모두 충족된다는 것을 전제로 한다. (한국 소득세법 89조 1항 3호) 여기서 첫 번째 질문. 한국 거주자가 한국 집을 팔 때, 미국 집 숫자도 카운트됩니까? 대답은 No! 두 번째 질문. 은퇴 후 한국에 돌아가서 한국 거주자 요건을 충족하면, 미국 시민권자라도 1세대 1주택 양도세 비과세 혜택을 받을 수 있습니까? 대답은 Yes! 먼저 첫 번째 질문부터 살펴보자. 가장 중요한 조건은 양도 시점에서 주택 1채만을 갖고 있어야 한다는 것....

17 February

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“세금보고의 1차적 책임은 본인입니다”

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in CPA 칼럼, 뉴스/기타

인터뷰] 문주한(레이몬드 문) 회계사 한국 삼일회계법인·미국 회계사로 35년 경력 올해, 예년과 비슷하나 본인이 중요사항 챙길 것 권고 문주한 회계사 세금보고 시즌이 돌아왔다. 한국의 유명한 삼일회계법인에서 10년을 근무하고, 뉴욕에서 30년 이상 한국 회사들과 한인들의 회계 업무를 도우면서 해당 분야에서 최고 실력과 인지도를 자랑하고 있는 문주한 공인회계사(미국이름 레이몬드 문)에게 올해 세금보고를 할 때의 유의사항을 들어봤다. -올해 세금보고는 언제까지 해야 하는가. “개인과 일반 법인들의 세금 납부와 신고 1차 마감일은 4월 15일이다. S Corp 법인과 Partnership은 좀 더 부지런해야 한다. 그보다 한 달 빠른 3월 15일. 그리고 Trust와 비영리단체는 각각 4월 15일과 5월 15일이다. 한국 계좌신고(FBAR)는 원칙적으로 개인 세금신고 기한과 같은 4월 15일까지 하도록 되어 있다. 그러나 이 날짜들은 큰...

20 January

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2022년 개인 income tax – 질문서(questionnaire)

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in Form, TAX 정보/뉴스

안녕하세요, 문주한 회계사입니다. 첨부한 것은 2022년도 개인 세금신고를 위한 질문서(questionnaire)입니다. 정확한 작업과 빠른 refund를 위해서, 빠짐없이 작성하신 뒤, 관련 서류들과 함께 제게 보내주십시오. pdf와 word 파일을 한국과 영어로 각각 보내드리니, 첨부한 4개의 양식들 중, 하나만 쓰시면 됩니다. 세금신고 마감(4/18/2023)까지는 아래와 같이 근무시간이 연장됩니다. - 월요일 - 금요일 : 4시간 연장 (밤 10시까지 근무) - 토요일 : office open (5시까지만 근무) - 일요일 : office closed 어떤 질문이든지 편안하게 연락을 주십시오. 늘 감사드립니다. 그리고 늘 건강하십시오. 문주한 드림 Attached is a questionnaire for personal tax return in 2022. For accurate work and quick refund, please fill out everything and send it to me with the relevant documents....

04 January

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문주한 회계사의 Tax 편지 – 5

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in CPA 칼럼, 뉴스/기타, TAX 정보/뉴스

안녕하세요, 문주한 회계사입니다. 2023년 새해 첫 인사를 드립니다. 어제 어느 고객으로부터 자녀의 직장 401(k) 불입(contributions)과 개인적인 Roth IRA 불입이 동시에 가능하냐는 질문을 받았습니다. 전화로 답변을 하다 보니, 제 자신도 뒤엉켜서, 오늘 다시 답변을 드리겠다고 약속하고 끊었습니다. 그 고객에게 이메일 답장을 쓰다 보니, 다른 분들에게도 도움이 될 수 있다는 생각이 들어서 여기에 요약해서 보내드립니다. 먼저 아래 불입 한도를 봐주세요. 2022년도 2023년도 IRA, Roth IRA 6,000 (7,000) 6,500 (7,500) 직장 401(k) 20,500 (27,000) 22,500 (30,000) - 괄호 ( )는 12/31 현재, 50세 이상 catch-up 금액입니다. 즉 12/31/2022 현재 만 50세가 넘었으면 IRA 한도가 6,000불이 아니라 ( ) 안의 금액, 7,000불로 늘어나는 것입니다. 은퇴 나이가 가까워졌으니 조금이라도 분발해서, 더 불입할 수 있도록 배려한 것이...

27 December

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EIDL loan payment 자동납부 set up 방법

Posted by CPAMOON

in 뉴스/기타, 법인세, TAX 정보/뉴스

안녕하세요, 문주한 회계사입니다. 2022년 비즈니스 결산을 앞두고, 오늘부터 제 비즈니스 고객들의 SBA EIDL 대출 잔고와 이자지급액을 저희가 일일이, 대신 확인해보고 있습니다. 그런데 일부 비즈니스 고객들이 아직 그 monthly payment scheduling을 안 한 분들이 있다는 것을 오늘 발견했습니다. 이것은 정부 대출금을 갚지 않은, 매우 큰 문제이기 때문에, 제가 급하게 16페이지의 auto payment 셋업 방법을 만들어서 여기에 첨부해드립니다. EIDL - auto set up (은행 자동납부)...