28 September

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중앙일보 칼럼 [세금/회계] – IRS가 없어져도 회계사가 없어져도, basis는 남는다 – 1031 Exchange

1031 Exchange를 통한 절세와 상속 (3) IRS가 없어져도 회계사가 없어져도, basis는 남는다 - 1031 Exchange ‘기차 갈아타기’로 비유한 부동산 투자의 1031 exchange. 오늘이 그 세 번째다. 흥부와 놀부의 실제 사례들을 갖고 이해를 넓혀보자. 흥부는 뉴저지 팰팍에 30만 달러에 구입한 2-family 주택을 갖고 있다. 1층은 계속 임대를 줬고, 2층에는 흥부 부부가 살았다. 100만 달러에 팔면 이익이 70만 달러. 1층과 2층에 절반씩 이익이 나뉜다고 가정하자. 쉬운 설명을 위해서, 감가상각비 같은 다른 변수는 무시했다. 2층(거주)에서 나온 35만 달러의 이익은 비과세가 가능하다. 2년 실거주(principal residence) 등의 조건을 충족하면, 최대 50만 달러(싱글은 25만 달러)를 공제해주는 연방 세법 121조 덕분이다. 문제는 1층(임대)이다. 여기서 나온 35만 달러의 이익은 원칙적으로 과세 대상이다. 그것도...

23 September

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중앙일보 칼럼 [세금/회계] – 세금 때문에 나쁜 부동산을 사지 마라 – 1031 Exchange

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1031 Exchange를 통한 절세와 상속 (2) 세금 때문에 나쁜 부동산을 사지 마라 - 1031 Exchange 지난 칼럼에서 1031 exchange를 기차에 비유했다. 투자용 부동산이라는 기차에서 내리지 않고 다른 객차로 옮겨 타는 동안에는 세금 계산이라는 마지막 정산 과정을 뒤로 미룰 수 있다는 얘기였다. 1031은 시간 싸움이다. 기차로 말하면, 갈아타기로 마음먹은 순간부터 45분 안에 옮겨 탈 객차 번호를 적어 내고(identify), 180분 안에 실제로 올라타야 한다. 내 고객들을 보면 1031 거래가 줄어든 느낌이다. 1031의 범위도 좁아졌다. 예를 들어서, 전에는 그림이나 미술품도 1031이 가능했지만 이제는 불가능하다. 그럼에도 불구하고 1031은 우리가 반드시 공부를 해야 하는 분야다. 부동산 투자를 하고 있거나 앞으로 할 생각이 있는 사람들에게 1031 exchange 기법은 굉장히 중요하다. 감가상각비나...

10 September

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중앙일보 칼럼 [세금/회계] – 침묵의 동업자 IRS를 이길 수 있는 방법 – 1031 Exchange

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1031 Exchange을 통한 절세와 상속 침묵의 동업자 IRS를 이길 수 있는 방법 - 1031 Exchange 돈을 벌면 세금을 낸다. 돈을 벌었는데도 세금 안 내는 경우가 있다. 그 중 하나가 1031 교환 거래 (like-kind exchange). 갖고 있던 부동산을 팔아서 이익을 봤더라도, 다른 부동산을 바로 구입하면 세금(양도 소득세)을 안 낼 수 있다. 비유하자면, 부동산 투자라는 이름의 기차에서 다른 객차로 옮겨 타는 것은 아직 기차에서 내린 것이 아니기 때문에 투자를 끝낸 것으로 볼 수 없다. 목적지에 도착한 뒤에 기차에서 내려, 돈을 들고 역 밖으로 나왔을 때 비로소 그동안 미뤘던 세금을 한꺼번에 정산하면 된다. 그것이 1031 exchange(동종 교환)의 기본 개념이다. 다만 기차 안에서 자리를 이동할 때는 동급의 일반석...

26 August

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중앙일보 칼럼 [세금/회계] – 주식의 두 얼굴 – 한국(비과세) 주식 대박에 미국(과세) 세금 걱정

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한국 주식거래의 미국 세금신고 주식의 두 얼굴 - 한국(비과세) 주식 대박에 미국(과세) 세금 걱정 한국에 증권계좌를 가진 사람들이 생각보다 많다. 한국의 온라인 트레이딩 플랫폼이 미국보다 보기 편해서 그럴까? 아니면 시차 덕분에 퇴근 후 저녁 시간에 거래할 수 있어서일까? 어쩌면, 우리 같은 개미 투자자들의 일반 주식투자에 대해서는 한국에서 세금(주식 양도소득세)을 면제해주기 때문에 그럴지도 모른다. 사실, 자금 이동과 환율 문제가 없다면 한국 등 외국 증권시장에서 주식을 거래하는 것도 좋은 투자 대안이 될 수 있다. 그렇다면 한국 주식에서 번 돈도 미국에 신고를 꼭 해야 하는 것일까? 당연히 그렇다. 미국 시민권자와 영주권자는 물론이고 미국 세법상 거주자(resident alien)가 되었으면, 미국 세금보고에 반드시 포함해야 한다(보통 IRS 양식 8949와 Schedule D). 매도대금이 한국에...

12 August

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중앙일보 칼럼 [세금/회계] – 복권 당첨 뒤에 타주로 이사 하거나 이혼하면 세금과 재산 분할은?

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복권에 당첨된 날, 꼭 알아야 할 4개의 세금 상식 복권 당첨 뒤에 타주로 이사 하거나 이혼하면 세금과 재산 분할은? 지난 칼럼에서는 10억 달러 복권에 당첨돼도 25%만 손에 쥘 수 있다는 이야기를 했었다. 일시불로 받으면서 깎이고, 세금으로 또 깎이면 어쩌면 4분의 3이 없어질 수 있다. 그런데 금액 못지않게 중요한 것이 있다. 오늘은 그 얘길 해보자. 혹시 이런 의문들을 가져본 적 있나? (1)복권은 금년에 당첨되었는데 돈을 내년에 받으면 세금신고는 금년의 소득인가, 내년의 소득인가? (2)뉴욕 주민이 당첨 된 뒤에 세금 없는 플로리다나 텍사스로 이사를 가면, 뉴욕 세금을 완전히 피할 수 있을까? (3)당첨 된 것을 숨기고 있다가 배우자와 이혼을 한 뒤에 당첨금을 나중에 받으면 재산 분할을 안 해도 될까? (4)여러 명이 공동으로 구입했다고 하면 세금을 줄일 수 있다던데, 정말 그런가? (1) 소득 시점에 대한 답변. 예를...

30 July

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중앙일보 칼럼 [세금/회계] – 15억 달러 잭팟, 내 통장에 들어오는 돈은 25%에 불과

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복권 당첨과 세금 15억 달러 잭팟, 내 통장에 들어오는 돈은 25%에 불과 우리들의 행운은 아직도 진행 중이다. 1등 당첨금이 Mega Millions 8억 달러, Powerball은 7억 달러. 메가 밀리언은 며칠 전에 플로리다에서 판매되었다. 파워볼은 내일 토요일 밤에 추첨한다. 기왕이면 뉴욕이나 뉴저지, 커네티컷에서 당첨자가, 그것도 여기 독자들 중에서 나왔으면 좋겠다. 두 복권의 잭팟을 합치면 무려 15억 달러. ‘만약 둘 다 당첨된다면?’ 15억 달러로 뭘 하지? 유쾌한 상상이다. 오늘은 이 복권과 관련된 세금 얘기들을 정리해봤다. 첫째, 손에 쥐는 것은 15억 달러가 아니라 4억 달러다. 광고 숫자에 속으면 안 된다. 이것 떼고 저것 떼면 남는 것은 25% 뿐 (모두 설명의 편의상 어림잡아서 계산). 왜냐하면 일시불(lump-sum)로 받으면 절반 정도가...

15 July

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중앙일보 칼럼 [세금/회계] – 같은 아이인데 세금 혜택은 주(state)마다 다르다 – 자녀 세액공제

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자녀 세액공제 (CTC) 같은 아이인데 세금 혜택은 주(state)마다 다르다 - 자녀 세액공제 조선시대에도 기본적으로 땅을 많이 가진 사람들이 더 많은 세금을 냈다. 토지의 비옥도나 그 해의 작황에 따라 세율을 달리하는 합리적인 시도 또한 있었다. 그러나 실제 운영에서는 힘없고 약한 농민들에게 여러 조세부담이 집중되었다. 당시에는 자녀 세액공제(child tax credit)와 같은 세금 혜택들도 없었다. 왜 그랬을까? 애들은 지금도 있고 그때도 있었는데, 왜 옛날 정치인들은 애들에게 무심하고, 지금 정치인들은 내 자식들의 기저귀 값과 분유 값까지 걱정 해주는 걸까? 부모는 본능적으로 내 자식 걱정해주는 정치인을 식별해낸다. 세금은 정책의 산물이다. 정책은 선거와 직결된다. 결국 세금은 선거와 뗄 수 없는 관계다. 그 한가운데에 ‘자녀 세액공제(CTC)’라는 것이 있다. 말이 나온 김에, 부양자녀(qualifying...

01 July

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중앙일보 칼럼 [세금/회계] – 이혼을 ‘스마트하게’ 하는 방법 – 은퇴계좌 분할 사례

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이혼과 은퇴계좌 이혼을 ‘스마트하게’ 하는 방법 - 은퇴계좌 분할 사례 아내가 바람을 피웠다. 남편은 결심했다 - 이혼하기로. 재산은 아내 명의의 일반(traditional) 401(k) 100만 달러가 전부. 그것을 절반씩 나누기로 했으니 남편 몫이 50만 달러다. 세상의 모든 이혼이 그렇듯, 그들도 ‘쌍방 과실, 쌍방 억울’한 케이스다. 그래도 어쨌든 그렇게 재산분할 합의까지 끝냈다. 감정 싸움이 끝났으니, 이제 돈 싸움이 남았다. 그 중에서 우리는 세금 문제만 보자. 오늘의 질문은 그들 부부가 50만 달러의 401(k)을 넘겨 주고받을 때 IRS에 세금을 내야할까? 낸다면 누가 얼마를 내야하나? 간단하게 그 세금을 피할 수 있는 방법은? 기본적으로 이혼 합의나 판결에 따른 부부간 재산 분할과 명의 변경은 면세다(연방 세법 IRC 1041조). 문제는 그 재산이 부동산이나...

17 June

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중앙일보 칼럼 [세금/회계] – 식당 sales tax 감사 – 소극적인 대응으로는 이길 수 없다

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세일즈 택스 감사 식당 sales tax 감사 - 소극적인 대응으로는 이길 수 없다 예전처럼 sales tax(판매세)를 누락하기가 쉽지 않다. 현찰 매상이 줄고, 카드와 배달 앱 매상은 늘었다. 매상이 남긴 ‘디지털 발자국’들이 너무 선명하다. AI로 중무장한 세무서가 나보다 내 식당의 매상을 더 빨리 꿰뚫어 보는 세상이 오고 있다. 세일즈 택스 세무감사(tax audit)는 장사가 안 되고 현금 사정이 어려운 식당에 더 집중되는 느낌이다. 안 좋은 일은 가장 불리한 시기에, 가장 약한 곳으로 한꺼번에 찾아오는 법일까? 어려운 시기에 감사까지 겹치면 더 아플 수밖에 없다. 감사관의 첫 번째 요구는 매출 관련 장부와 기록을 제출하라는 것이다. 장부가 불완전하거나 신뢰할 수 없다고 판단되면 감사관은 더 무서운 ‘추정과세’의 칼날을 빼든다. 뉴욕주 세법...

03 June

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중앙일보 칼럼 [세금/회계] – 소돔 성이 무너질 때, 뒤를 돌아본 사람(롯의 아내)은 살지 못했다

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법인 본사의 이전 소돔 성이 무너질 때, 뒤를 돌아본 사람(롯의 아내)은 살지 못했다 삼성전자 미국법인 본사가 뉴저지에서 텍사스로 이사 간다는 뉴스가 보도되었다. 나는 진작 알고 있었지만, 들은 것을 모두 말할 수 없는 것이 회계사라는 직업이다. '내 입술 무게가 내 몸무게의 90%'라는 말은 결코 농담만은 아니다. 개인적으로는 내 동네의 세원 하나가 줄었으니, 집 재산세가 올라갈지 모른다는 걱정이 앞선다. 그러나 세금 전문가의 입장에서 본다면, 삼성전자의 본사 이전 결정은 충분히 타당하다. 텍사스는 법인세가 없다. franchise (margin) tax라는 것이 있는데 대부분 크지 않다. '뉴저지 땅'에서 장사를 해야 하는 식당이나 일반 소매업처럼 지역 밀착형 업종이 아니라면, 굳이 세금 높은 '뉴저지 호적'에 이름을 올리고 있어야 할 이유가 크지 않다. 앞으로 돈이...

문주한 CPA 칼럼