등록금 공제 – 소득없어도 1,000 달러는 세금 혜택

대학생 등록금에 대한 세금 혜택은 education credit과 american opportunity credit의 두 종류가 있다. education credit은 최고 1,500 달러까지, american opportunity credit은 최고 1,000 달러까지 세액 공제 혜택이 있다.

만약 부모가 자녀를 부양가족으로 올린 뒤 함께 세금보고를 한다면 아래 첫 번째 표가 이에 해당한다. 소득이 점점 늘어날수록 공제 혜택이 늘어나지만 45,000 달러 이상의 소득부터는 2,500 달러로 세액공제 금액이 고정된다. 등록금을 낸 것이 있다면 american opportunity credit 1,000 달러는 무조건 지급된다. 그러나 education credit은 아래 표에서는 적어도 30,000 달러의 소득은 있어야 효과가 나타나기 시작하는 것을 볼 수 있다.

그리고 4,000 달러 이상의 등록금을 낸 학생이 본인이 별도로 세금보고를 한다면 최고 2,500 달러까지 TAX RETURN을 받을 수 있다. 소득이 전혀 없더라도 1,000 달러의 TUITION CREDIT을 받을 수 있다. 아래 표에서 보는 것처럼, 소득이 올라갈수록 세금 혜택이 늘어나지만 총 소득 25,000 달러 이상부터는 MAXIMUM 2,500 달러에서 더 이상 늘어나지 않는다.

<부부가 학생을 부양가족으로 공제할 때>

<학생이 따로 세금보고를 할 때>

INCOME – 10,000 20,000 30,000 40,000 45,000
ITEMIZED (11,400) (11,400) (11,400) (11,400) (11,400) (11,400)
EXEMPTIONS (10,950) (10,950) (10,950) (10,950) (10,950) (10,950)
TAXABLE INCOME – – – 7,650 17,650 22,650
TAX – – – 768 1,814 2,564
EDUCAITON CREDIT – – – 768 1,500 1,500
MAKING WORK PAY CREDIT – 620 800 800 800 800
EARNED INCOME CREDIT – 457 – – – –
AMERICAN OPPORTUNITY CREDIT 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
TAX DUE (REFUND) (1,000) (2,077) (1,800) (1,800) (1,486) (736)

TOTAL TUTION CREDIT 1,000 1,000 1,000 1,768 2,500 2,500
INCOME – 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000
ITEMIZED (5,700) (5,700) (5,700) (5,700) (5,700) (5,700)
EXEMPTIONS (3,650) (3,650) (3,650) (3,650) (3,650) (3,650)
TAXABLE INCOME – – 650 5,650 10,650 15,650
TAX – – 66 568 1,183 1,933
EDUCATION CREDIT – – 66 568 1,183 1,500
MAKING WORK PAY CREDIT – 310 400 400 400 400
EARNED INCOME CREDIT – 384 263 – – –
AMERICAN OPPORTUNITY CREDIT 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
TAX DUE (REFUND) (1,000) (1,694) (1,663) (1,400) (1,400) (967)

TOTAL TUITION CREDIT 1,000 1,000 1,066 1,568 2,183 2,500