“택시 타자. 더워 죽겠는데..” 어느 8월의 뙤약볕 아래, 여고생 세 명이 맨해튼 거리를 지친 채 걷는다. 그 중 한 명이 택시를 타고 가자고 제안한다. 그런데 다른 친구들이 막는다. “조금만 더 걸으면 되는데, 왜 아깝게 돈을 쓰니?” 결국 그들은 30분을 더 걸어서야 목적지에 도착했다. 택시를 타자고 한 것은...
Continue reading여름 방학이다. SAT 공부도 중요하지만, 부모 사업체에서 일을 해보는 것은 어떨까? 실제로 손님 사업체를 방문하다 보면, 의외로 많은 한국인 자녀들이 여름 방학 때 델리나 세탁소, 또는 여행사나 청소 사업을 하는 부모님의 일을 도와주고 돈도 버는 것을 볼 수 있다. 사회 경험을 쌓고 부모님이 밖에서 하는 일을 이해한다는 점 이외에도, 여기에는 아래의 네 가지 장점이 더 있다. (1) 개인 사업체라면 18세 미만 자녀에 대한 주급에 대해서는 FICA 세금(Social Security, Medicare)를 내지 않는다(Code Sec. 3121(b)(3)(A)). 21세 미만이면 연방 실업세 FUTA까지 면제된다. (2) 자녀에게 지급한 급여는 전액 회사 비용으로 공제되므로 사업체의 세금을 줄일 수 있다. (3) 세율이 높은 부모의 소득이 세율이 낮은 자녀에게 이전되어 가족 전체적으로는 세율이 낮아지는 효과가 있다. (4) 자녀는 소득이 생기므로 세금이 완전히 면제되는 Roth IRA를 가입할 수 있는 자격이 생겨, 자녀의 노후를 일찍 준비시킬 수 있다. 이와 같은 장점에도 불구하고, 자녀를 종업원으로 채용할 때는 몇 가지 주의할 점들도 있다. (1) 적당한 업무(real job)와 그에 맞는 급여를 줘야 한다. 보통 1시간에 8달러씩 주면 되는 일을 20달러씩 지급해서는 안 된다. 그 차액은 자녀에게 편법으로 증여한 것으로 간주된다. 다른 직원들처럼, 임금 계산 및 지급에 대한 각종 기록도 만들어야 한다. (2) 최저 임금 규정 등 노동법 규정을 준수하여야 한다. 대부분의 미성년자 노동법 규정들이 자녀에게는 적용되지 않는다. 그렇더라도 아무리 자녀라도 임금을 지불하지 않으면 노동법에 위배된다. 너무 많이 주면 세법에 걸리고, 너무 적게 주면 노동법에 걸린다. (3) 연말에 자녀에게도 W-2를 발행해줘야 하며, 자녀는 개인 세금보고를 하는 것이 일반적으로 낫다. 물론 연간 소득 5,700달러까지는 세금보고를 하지 않아도 된다. 그러나, 돌려받을 세금(tax refund)이 있을 수 있을 뿐만 아니라, 나중에 자녀가 대학 입학 원서에 work experience를 적을 때, 세금보고 서류는 확실한 증거가 되기 때문이다. (4) 자녀 고용은 HIRE Act 특별법의 혜택이 없다. 고용 촉진을 위한 이 한시법에 따르면, 실업자를 채용하는 사업체는 최고 1,000 달러의 세금 혜택이 주어진다(HIRE Act, P.L. 111-147). (5) 학자금 보조(financial aid) 측면에서는 자녀 명의의 은행 예금이나 소득이 부정적인 영향을 줄 수 있다. 대학생 자녀인 경우, 부모의 교육비 공제와 부양가족 결정에도 영향을 미칠 수 있다(Code Sec. 25A, IRS Publication 970, 2009, pg. 15). 따라서, 부모 사업체에서 자녀를 종업원으로 채용하는 것이 여러 가지 장점을 갖더라도 구체적으로는 채용 이전에 세무회계나 학자금 전문가들과 반드시 상의를 하여야 한다....
Continue reading현찰(현금)이 문제다. 은행이나 자동차 딜러, 카지노는 1만 달러 이상의 현금 거래를 보고하도록 되어 있다. 여기서 말하는 현금(cash)이란 일반 지폐뿐만 아니라 우체국의 머니 오더와 은행의 캐쉬어스 체크 등을 포함된다. 만약 내가 우체국 머니 오더를 끊어서 크레디트 카드 대금을 낸 것이 모두 합쳐서 1만 달러가 넘었다면 그 사실을 IRS가 아는 것은 시간문제다. 일반 비즈니스 운영자도 예외가 아니다. 거래처나 손님으로부터 1만 달러 이상의 현금을 받으면 그 날로부터 15일 이내에 보고를 하여야 한다(Form 8300). 어디에 사는 누가 얼마를 왜 주었는지 자세하게 적어서 미시간 디트로이트 IRS 사무실로 보내야 한다. 돈을 준 상대방에게도 그 내역을 알려줘야 하는데, 다음해 1월 31일이 마감일이다. 물건이나 서비스 대금은 물론이고 지난 1년 동안...
Continue reading지난 2012년 10월 말, 허리케인 샌디(Sandy)로 많은 인명 피해와 재산상의 손실을 입었다. 마음의 상처는 어쩔 수 없지만 재산상의 손해는 세무상 보상받을 수 있는 방법이 있다. 첫째, 비즈니스 재산의 손실(Casualty Loss)은 100% 비용 공제가 된다. 보험회사는 보통 과거의 세금보고 서류 등을 참고하여 영업손실을 계산하여 약관에 따라 보상금을 지불한다. 금년에 매상이 많이 늘어난 경우, 최근의 매상자료 등을 제출하면 보상금을 늘릴 수 있다. 둘째, 주택이나 자동차와 같은 개인재산의 손실은 일부만 보상받을 수 있다. 보험회사의 보상금을 제외한 손실금액에서 우선 건당 100달러를 차감한 뒤, 총소득(AGI)의 10%를 초과하는 부분만 소득에서 공제할 수 있다(IRS Pub 547). 예를 들어, 샌디 때문에 총 2만 달러의 손실을 입었다고 하자. 만약 보험회사 보상금이 8천...
Continue reading지난 2월 8일에 시작되어, 그동안 그렇게 말도 많았고 고민도 많았던 해외 금융자산 보고 (Offshore Voluntary Disclosure Initiative). 허리케인 덕분에(?), 마감 날짜가 9월 9일로 연장되었다. 막판에 보고하기로 결정한 사람들은 조금 여유가 생겨서 좋지만, 어떤 사람들은 고민만 며칠 더 하게 생겼다. 내용을 들어보면 사연도 참 다양하다. 정부에서 보상해주는 5천만 원 한도 때문에 여러 은행에 조금씩 쪼개서 넣어 두었던 사람들은 졸지에 의도적으로 재산을 분산하여 숨긴 사람 취급을 받게 되었다. 부동산을 구입하기 위해서 단 하루 은행에 돈을 넣어 두었던 사람들. 부모님으로부터 상속받아서 상속세까지 모두 냈던 돈. 미국에 오기 전에 한국에서 직장생활하면서 꼬박꼬박 모아두었던 돈.. 등등. 단지 그것을 신고하지 않았다는 이유 때문에 8년 중 최고 잔액의...
Continue reading허리케인 때문에, 마감 날짜가 9월 9일로 연장되었습니다. - 막판에 결정하신 분들은 조금 여유가 생겼고, 어떤 분들은 고민만 더 하게 생겼습니다. - 제가 지난 금요일 하루에 받은 상담 전화만 20통이 넘었습니다. 이름도 밝히지 않고 다짜고짜 묻기만 하는 분들이 대부분이었는데, 그만큼 많은 분들이 마감에 임박해서야 고민을 하고 있는 듯합니다. - 특히, 보고하자니 벌금이 아깝고, 그냥 무시하자니 불안한 분들은 그동안 누락된 이자수입만 보고하는 “quiet disclosures" 방법을 생각하시는 것 같은데, 케이스에 따라서는 12.5%나 5% 벌금도 가능하기 때문에, 반드시 저와 상의를 하시기 바랍니다. ...
Continue readingSMALL BUSINESS 지원 - 노동절 이후에 소기업의 고용확대를 위한 조세지원 대책이 발표될 것으로 보입니다. - 오히려 혼란을 드릴 수 있기 때문에 현재 검토되고 있는 내용을 말씀드리지는 않겠습니다. 다만, 직원 고용시 법인세 20% 감면 등 여러 혜택이 예상되는데, 날짜 차이로 혜택을 받지 못하는 일이 없도록, 직원 채용이나 시설 투자 등 중요한 내용은 저와 미리 상의하신 뒤 결정바랍니다. ...
Continue readingMARRIAGE EQUALITY TAX - 뉴욕주가 지난 7/24/11부터 동성결혼을 허용하였습니다. 이에 따라, same-sex married couples은 다음과 같이 세금보고를 하여야 함을 미리 알려드립니다. - 내년 봄에 2011년도 개인 세금보고를 할 때, IRS에는 single로 보고하고, 뉴욕주에는 married도 보고하여야 합니다. 동성 부부 중 한 명이 7/24/11 이후에 사망한 경우, 상속세(estate tax)도 일반적인 이성 부부 사이의 규정이 그대로 적용됩니다. - 그러나, 자세한 것은 훨씬 더 복잡하기 때문에, 꼭 저와 상의하시기 바랍니다. ...
Continue reading직장을 잃은 종업원은 뉴욕주 노동국에 실업수당을 신청할 수 있습니다. 최고 1년간, 매주 405달러의 실업수당을 받습니다. quarterly payroll tax 보고를 할 때 (따로 표시가 나지는 않습니다만), 모든 회사는 얼마의 실업 보험료를, 다른 세금과 함께 주 정부에 내고 있습니다. 이 돈이 실업수당을 지급하는 재원 역할을 해왔죠. 그런데 지난 몇 년 간, 실업자가 계속 늘어 뉴욕주의 실업수당 펀드가 바닥이 나고 말았습니다. 회사로부터 받는 보험료 수입보다, 지급하여야 할 실업수당 금액이 더 많기 때문이죠. 결국 뉴욕주는 지난 2009년부터 연방 정부로부터 총 30억불(약 2조원)의 돈을 빌려서 실업수당을 지급해왔습니다. 다행히 연방 특별법이 제정되어, 2009년과 2010년에는 이에 대한 이자를 면제받았습니다. 그러나, 금년에는 그 빚에 대한 이자 9,500만 달러를 2011년...
Continue readingBEIJING RAISES INTEREST RATES AGAIN 오늘 7/7/11 아침 신문엔 중국이 이자율을 인상했다는 소식이 있습니다. 그런데, 이것이 우리 한인들 사업에는 어떤 영향을 미칠지 한번 살펴보겠습니다. 중국이 원래 원하는 시나리오 : 물가 불안 (인플레 우려) ➜ 시중에 돈이 많다는 의미 ➜ 금리 인상 ➜ 대출 이자율 인상, 예금 이자율 인상 ➜ 예금 증가, 대출 감소 ➜ 시중의 돈이 줄어든다 ➜ 인플레 가능성이 줄어든다 중국 예금 이자율이 낮을 때는 단 0.1%의 이자라도 더 받으려고 외국의 은행에 예금을 했습니다. 가령, 미국 은행에 예금을 하기 위해서는 중국 YUAN을 팔아서 미국 DOLLAR를 삽니다. 돈의 환전에서도 일반적인 수요 공급의 법칙이 적용되어, 처분하고자 하는 YUAN화의 가치는 떨어지고 매입하고자 하는 DOLLAR화의 가치는...
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