17 January

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한국에서 받는 군인 연금은 비과세

베트남 전쟁은 1955 ~ 1975의 20년간 지속된 전쟁이다. 한국은 개전 10년 후 1965년부터 파병을 시작하여, 총 32만 명을 1973년까지 파병하였다. 이중 31만 명이 살아서 돌아온 것으로 기록되어 있다. 파병 당시의 나이가 20살 이었다면, 2010년 현재, 65세부터 57세까지, 그 분들은 이제 60세 환갑 전후의 나이가 되었을 것이다. 한국 정부의 보훈처는 그들에게 군인연금을 지급한다. 그 중 많은 분들이 이곳 미국으로 이민을 와서 살고 계시고 대부분 미국 시민권을 취득하였다. 매달 소정의 연금을 한국이나 미국의 지정된 통장으로 입금 받아 생활비로 사용하고 있을 것이다. 문제는 그렇다면 미국 시민권자인 한국의 베트남 참전 용사가 받는 연금을 미국의 개인세금보고에서 보고 대상 소득으로 포함시켜야 하는가? 아니면 포함시킬 필요가 없을까? 이것은 베트남...

09 January

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주재원, 미국 입국 첫해의 세금 보고

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in CPA 칼럼

1. 미국 입국 첫해의 경우, 세법상 비거주인(Nonresident), 거주인 (Resident) 또는 중간(Dual status)중에 한 카테고리에 속한다. 물론 그 다음 해는 대부분 full year resident가 된다. 세법에서는 첫 해 세금 신고에 한하여 본인의 상황에 따라 몇 가지로 신고자격 (Filing Status)를 선택할 수 있도록 하고 있다. Dual Status는 년중 언제까지는 Nonresident이고 그 이후부터는 Resident가 된다는 의미이다. 2. 우선, 12월 31일 현재, 미국 입국 30일 이하면 Nonresident로 무조건 분류된다. 이들은 미국내 소득에 대해서만 세금 보고 의무가 있다. 개인 소득세 신고에서는 인적공제를 본인만 할 수 있고, 기혼자도 Married Filing Separately만 인정되며, 항목별 공제만 허락된다는 점 등이 특이하다. 세무보고 양식도 1040NR을 사용한다. 3. 미국 입국 첫해의 체류 기간이...

09 January

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유학생 (F1 비자)의 등록금에 대한 세금 환급

Posted by CPAMOON

in CPA 칼럼

일반적으로, 지난 1년 동안, 4,000 달러 이상의 학비를 냈다면, 소득에 따라 최고 2,500 달러의 세금을 돌려받는다. 소득이 전혀 없더라도 1,000 달러를 American Opportunity Credit 명목의 세금 혜택을 받을 수 있다. 주 정부의 등록금 혜택까지 합치면 이 보다 더 많으니, 큰 매력이 아닐 수 없다 (IRS Publication 970). 그렇다면, F1 비자를 가진 유학생(international students, foreign students)들에게도 이와 같은 혜택이 있을까? 받을 수 있는 경우도 가끔 있지만, 일반적인 결론은 NO. 어학원은 물론이고, 일반 4년제 대학교 재학생이더라도 마찬가지이다. 모두 세금 혜택을 받을 수 없다. 개인세금보고(IRS Form 1040)를 하면서 등록금 혜택을 받으려면, 학교로부터 등록금을 얼마 냈다는 확인서(IRS Form 1098T)가 필요하다. 그런데, 유학생들에게는 학교에서 이것을 발행해주지 않는다....

01 January

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소셜 택스 (Social Security 세율), 2011년 1년 동안 2% 인하

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in Payroll Tax, TAX 정보/뉴스

2011년부터 종업원 pay check에서 공제하는 Social Security 세율이 6.2%에서 4.2%로 줄어듭니다. 주급(월급)에서 공제하는 세금은 다음과 같이 네 가지입니다. 만약 Gross 10,000 이라면, 2010년까지는 Social Security 6.2% 등 1,210의 세금을 공제한 뒤, 8,800의 pay check을 받았었습니다 (단, 아래 표에서 federal income tax 등은 가정된 수치입니다). 2010년 IRS에 내는 세금 FICA Social Security 6.20% 620 Medicare 1.45% 145 Federal Income Tax 차등 300 State/City에 내는 세금 State Income Tax 차등 90 City Income Tax 차등 45 Total Taxes 1,210 Net 8,800 그러나, 2011년 1년 동안은 Gross 10,000에 대하여 Social Security 세율 4.2% 등 1,000의 세금을 공제한 뒤, 9,000의 pay check을 받을 수 있습니다(단, 아래 표에서 federal income tax 등은 가정된 수치입니다). 2011년 IRS에 내는 세금 FICA Social Security 4.20% 420 Medicare 1.45% 145 Federal Income Tax 차등 300 State/City에 내는 세금 State Income Tax 차등 90 City Income Tax 차등 45 Total Taxes 1,000 Net 9,000 결국, Social Security 세율이 6.2%에서...

27 December

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S Corp의 Payroll Tax 문제

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in CPA 칼럼

많은 회사들이 이중과세를 피하기 위해서 S Corp을 선택한다. 병원, 변호사 등 전문 직업도 S Corp으로 회사를 설립한다. S Corp의 이익은 법인세를 내지 않고 그대로 해당 주주의 비즈니스 소득으로 이전되어 개인 소득세를 내게 된다. 그런데 S Corp의 1인 주주 입장이 되어서 생각해보자. salary를 갖고 가면 FICA 세금 15.3%를 부담한다. 종업원으로써 7.65%, 회사가 부담하는 7.65%. 1년에 연봉을 30,000달러만 보고를 해도 고스란히 현금 4,590달러를 세금으로 내야한다. 더욱이 나중에 shareholder-employee은 자기 개인세금보고할 때 wage income에 대하여 또 세금을 내야한다. 따라서, 주주 입장에서는 wage 형태가 아닌 distribution (배당금) 형태로 갖고 가고 싶어 할 것이다. 배당금은 개인세금보고를 할 때 해당 세율만 적용되기 때문이다. 당연히 그 세율은 15.3% 보다...

27 December

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오리엔트 특급열차 범인들과 세금

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in CPA 칼럼

<오리엔트 특급열차 범인들>과 세금 여기 간단한 세금 문제가 있습니다. 연봉 30,000달러의 급여 소득만 있다면, 얼마의 연방 세금을 돌려받을 수 있을까요? 문제를 간단하게, 급여를 받을 때 공제한 세금은 없었고 집은 렌트라고 가정합니다. 사실, 이것은 어떤 회계사도 한 마디로 답변할 수 없는 문제입니다. 미혼이면 2,330달러의 세금이 나오지만, 자녀를 2명 둔 부부라면 세금을 전혀 내지 않기 때문입니다. 오히려 연방 정부로부터 5,630달러를 받습니다. 그 차이가 8,000 달러나 됩니다. 같은 소득이라도 부양가족 숫자가 많을수록 세금이 줄어듭니다. 연봉 (달러) 20,000 30,000 40,000 60,000 싱글 780 2,330 3,780 8,450 부부, 자녀 2 (△Refund) (△7,840) (△5,630) (△2,520) 1,470 그렇다고, 가족 상황이 같다고 무조건 세금이 같은 것도 아닙니다. 같은 싱글이더라도 소득이 60,000달러가 되면, 세금은 8,450달러로 올라갑니다. 소득은 2배로 늘었는데, 세금은 4배로 늡니다. 이것이 세금의 소득재분배 기능입니다. 미국 전체 인구의...

24 December

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크게 달라지지 않은 2011년도 세법

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in CPA 칼럼

그동안 말도 많았던 긴 이름의 조세 특례법 <Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization and Job Creation Act of 2010>이 지난 12/17 대통령 서명을 통하여 정식으로 발효되었다. 사실 이 세법에서 대부분 중소기업 비즈니스를 하는 우리들에게는 특별하게 달라진 것이 없다. 대부분 2009년이나 2010년까지만 효력을 갖던, 2001년 EGTRRA (Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001)와 2003년 JGTRRA (Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act of 2003)를 근간으로 하는 부시 행정부 당시의 각종 조세 지원 정책들이 2011년에도 계속 연장된다는 내용을 담고 있다. 따라서, 당장 2010년도 개인세금보고에서 2009년도 차이를 보이는 부분은 크게 없다. 예를 들면, 당초 계획대로라면 2011년부터 원래의 500달러로 다시 줄어들 child tax credit이...

23 December

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30대 한인, 법인세 보고 누락으로 체포

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in 법인세, TAX 정보/뉴스

버지니아 30대 한인, 6년간 법인세 보고 안해서 FBI와 IRS에 체포 크리스마스를 앞 둔 21일, 버지니아의 30대 한인이 탈세 혐의로 FBI에 구속되었다. 메릴랜드 검찰, IRS 범죄조사국(IRS-CI, Criminal Investigation), 우정국 조사국 (Acting Postal Inspector of Postal Inspection Service), FBI의 공조 수사로 붙잡힌 원유효(39세)씨는 2개의 사업체를 운영하면서 지난 6년간 한 번도 법인세 보고를 하지 않은 것으로 밝혀졌다. 전당포(Parkway Pawn Shop, Inc)와 컴퓨터 가게(Earth 1 Computer, Inc)를 운영하는 원씨는 2004년부터 2009년까지 6년간, 전당포로 물건을 구입한 뒤 자체 웹싸이트와 eBay 등의 인터넷 판매, 가게에서 직접 이뤄진 현금이나 카드 매출을 전혀 보고하지 않았다. 5/31/00부터 8/27/09까지 은행으로 입금된 eBay와 PayPal 판매 대금만 650만 달러를 넘었다. 총 매출액은...

13 December

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소기업 종업원 건강보험료 공제

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in 법인세, TAX 정보/뉴스

mall Business Health Care Tax Credit (소기업 종업원 건강보험료 지원 정책) 지난 3/23/10에 발효된 Patient Protection and Affordable Care Act 법률에 근거, 2010년 회계연도부터 2013년 회계연도까지, 종업원에게 건강보험(health care coverage)을 제공하는 소기업(small employers)들이 받는 federal 세제 혜택을 소개한다. 1. 소기업의 조건 - 종업원 25명 (25 full-time equivalent employees - FTEs) 미만 - 1인당 평균 연봉 $50,000 미만 - 비영리단체(section 501(c) tax-exempt organization)도 가능 - household employer도 가능 2. 보험료의 조건 - qualifying arrangement에 의한 회사가 지급한 모든 건강보험료 (총 보험료의 50% 이상을 회사가 지급) - 종업원이 부담하는 보험료는 제외 ...

13 December

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사회보장세(Social Security payroll tax) 2% 인하

Posted by CPAMOON

in 개인소득세, TAX 정보/뉴스

고용주가 종업원에게 보수를 지급할 때, 반드시 총 급여에서 6.2%의 Social Security payroll tax를 미리 공제(원천징수 withholding)하고, 고용주가 같은 금액을 합쳐서, 다음달 15일까지 IRS에 내도록 되어있다. 이 자금은 그 종업원이 은퇴 이후에 매달 받을 연금의 재원으로 쌓이게 된다. 지난주 오마바 행정부와 공화당은 2011년 급여에 대하여, 1년간 한시적으로 세율을 6.2%에서 4.2%로 2.0% 포인트 낮추기로 합의하였다. 주급이 500 달러라면 금년까지는 6.2%에 해당하는 31 달러의 SS tax를 냈지만, 내년부터는 4.2%인 21 달러만 공제한다는 뜻이다. 결국, 세금을 공제한 뒤 받는 주급 수표의 금액이 매주 10달러씩, 1년이면 520 달러가 늘어난다는 의미이다. 다만, 고용주가 부담하는 부분은 6.2% 그대로 변동이 없다. 정부가 기대하는 것은 경기부양이다. 종업원은 절약한 2%의...

Author: CPAMOON