19 March

Sticky

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 개인 소득세 절세 팁

정당한 홈 오피스(home office) 비용공제는 납세자의 정당한 권리 OR 정당한 홈 오피스(home office) 비용공제는 납세자가 포기해서는 안 되는 권리 자영업자들(independent, freelancers)이 받을 수 있는 16개의 세금혜택들, 그 중 하나가 홈 오피스 비용공제다. 방 하나든, 거실의 한쪽 책상이든, 주된 사업장(principal place)인 집의 어느 한 곳을 100% 업무용(regularly and exclusively use)으로 쓰면, 일단 자격이 된다. 이것과 관련해서 가장 많이 받는 질문이, 홈 오피스 비용공제를 받으면 세무감사 확률이 올라가는 것 아니냐는 걱정들. 전에는 그랬다. 그러나 지금은 집에서 일을 한다는 것이 더 이상 특별하지 않다. 그것이 정당한 것이라면, 단지 세무감사가 걱정된다는 이유 때문에 비용공제를 포기한다는 것은 바보 같은 짓이다. 정당한 납세자의 권리는 적극적으로 요구(claim)하는 사람에게만 주어지는 법이다. 그렇다면 홈 오피스...

19 March

0 Comments

Sticky

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 위험한 해외 기부금/헌금 공제

Posted by CPAMOON

in CPA 칼럼

한국 대학교와 교회에 직접 보낸 기부금은 대부분 미국에서 공제받지 못한다 한국 대학교로 직접 보낸 기부금은 미국에서 세금혜택이 없다. 한국 교회도 마찬가지다. 외국으로 보낸 기부금까지 미국에서 소득공제 혜택을 주지는 않는다(IRC 170(c)(2)(a)). 따뜻한 마음과 정성만 전달될 뿐이다. 공제 받으려면 미국 국세청(IRS)이 인정한 비영리 단체(qualified organization)여야 하는데, 그 명단 어디에도 한국에 있는 대학교나 교회들은 없다. 옛날에 미국의 국회의원들이 미국에 있는 단체에 기부를 많이 하라고 그 법을 만들었다. 외국까지 신경 쓰라고 그 법을 만들지는 않았을 것이다. 그러나 이스라엘, 캐나다, 멕시코에 있는 교회들은 예외다. 왜 그 세 국가들에게만 특혜를 줬는지는 다들 짐작할 것이다. 하여튼, IRS 등록 명단에 없는 한국의 교회에서 받은 '기부금 확인서'는, 미안하지만 그냥 thank you 페이퍼에...

19 March

0 Comments

Sticky

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 한국 벤처 스타트업의 미국 진출

Posted by CPAMOON

in CPA 칼럼

미국 지사를 한국 본사와 맞바꾸는 플립(Flip) 전략 그동안 엄마 밑에 아들이 있었는데, 거꾸로 아들 밑에 엄마를 두는 식으로 바꿀 수 있을까? 예를 들어서, 삼성전자 미주법인이 반대로 한국의 삼성전자 본사를 그 밑에 둘 수는 없을까? 가능하다. 결정이 힘들지 그 절차도 어렵지 않다. 이렇게 한국 본사와 미국 현지법인을 맞바꾸는 것. 그것을 우리는 플립(flip)이라고 부른다. 한국 회사들이 플립을 결정하는 가장 큰 이유는 결국 미국 투자자들의 돈 때문이다. 돈 가진 미국 VC(venture capital)들의 책상에 쌓이는 수많은 사업계획서들. 그런데 그들이 잘 알지도 못하는 한국 회사에 투자를 쉽게 할까? 미국에 본사를 둔 회사가 그들에게는 더 익숙하다. 그래서 한국 본사와 미국 법인의 주식을 맞교환(swap) 하는 것, 결국 미국에 본사를...

19 March

0 Comments

Sticky

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 세법의 ‘분리이론’ 사례 2개

Posted by CPAMOON

in CPA 칼럼

한국에서는 17억원(시세 기준) 넘는 집만, 미국에서는 모든 집이 월세수입 신고 대상 첫 직장에서 받은 첫 월급. 그것은 첫 사랑만큼 흥분된다. 그러나 내 첫 월급은 그러지 못했다. 퇴근하면서 바꾼 빳빳한 신권. 양복 안 주머니에 넣고, 가슴을 툭툭 쳐본다. 제법 두툼하다. 부모님 내복을 한 벌씩 산다. 동생들과 나눠 먹을 케이크도 큰 것으로 준비한다. 버스에서 제일 먼저 뛰어내려서, 모처럼 집에 일찍 도착...

19 March

0 Comments

Sticky

중앙일보 칼럼 [세금/회계] IRS 양식 3520 실제 케이스

Posted by CPAMOON

in CPA 칼럼

‘유다 염소’의 희생양이 되고 싶지 않으면, 무턱대고 따라가지 말자 양들을 사지로 인도하는 염소를 본 적이 있는가? 염소의 역할은 양들을 유인해서 도살장으로 끌고 가는 것. 양들이 울음소리조차 없이 하나씩 죽어갈 때, 염소는 다른 쪽에서 주인으로부터 칭찬을 받고 있다. 우리는 이 염소를 유다의 염소(Judas goat)라고 부른다. 세금에도 그런 염소들이 있다. IRS의 DIIRSP(Delinquent International Information Return Submission Procedures) 프로그램이 그런것들 중 하나. 최근에 IRS 양식 3520과 관련된 실제 사례가 있어서, 오늘 함께 살펴봤으면 한다. 한국에 사는 어머니가 복권에 당첨되었다. 83만불을 미국에 사는 아들에게 송금했다. 아들은 자기 회계사에게 물었다. 그리고 회계사는 답했다, 아무 것도 신고할 필요가 없다고. 그저 어머니께 효도나 잘 하라고 했단다. 아들은 그의 말을 철석같이...

19 March

0 Comments

Sticky

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 성공하는 사업가의 2가지 조건

Posted by CPAMOON

in CPA 칼럼

이런 사람들은 절대로 사업하지 마라 절대로 사업해서는 안 되는 사람들이 있다. 사업 해봤자 실패할 가능성이 큰 사람들을 말한다. 첫째는 시장(market)에 맞추지 않고 자기에게만 맞추겠다는 사람이고, 둘째는 순발력과 방향 감각, 그리고 사업에 대한 열정이 부족한 사람들이다. 남들이 봤을 때 그런 사람들은 대부분 사업에 실패한다. 그러니 지금 같은 고금리, 고물가, 저성장 시대에서는, 그냥 남의 밑에서 주급 생활하는 편이 낫다. 사업해서 안 되는 첫 번째 사람들은, 시장 무시하고 내가 이미 갖고 있는 것을 팔아보겠다는 사람들이다. 비즈니스라는 것은 시장이 간절히 원하는 것들 중에서 내가 할 수 있는 것을 찾아내는 것. 내가 아무리 좋은 것을 갖고 있어도, 사람들이 사줘야 돈이 된다. 사업 아이템의 발굴은, 그래서 나로부터 출발하는...

19 March

0 Comments

Sticky

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 물가급등 상황에서의 양도소득세 절세

Posted by CPAMOON

in CPA 칼럼

한국의 ‘장기보유특별공제’ 제도를 미국에 도입하는 것이 시급 세금(세법)은 어차피 시대와 사람이 만든다. 그래서 세금은 보편타당하고, 지극히 상식적 이여야 한다. 그 시대를 사는 대다수의 사람들이 수긍할 수 있어야 하는 것이 세금이다. 그런데 여기 불합리한 것이 하나 있으니, 그것은 미국에서는 부동산 장기보유에 대한 혜택이 없다는 것(오늘은 1년이나 2년을 갖고 장단기를 나누지 말자). 최근의 물가급등 상황을 감안하면, 미국 세법이 한국에서 빨리 갖고 와야 할 것이 양도소득세의 ‘장기보유특별공제(이하 ‘장특’)’ 제도다. 부동산 가격이 올랐으면 그것은 두 부분으로 나뉜다. 하나는 물가상승에 따른 가격 상승이고, 다른 하나는 그 부동산의 실질가치 상승이다. 단순히 시중 물가가 올라서 부동산 가격이 올라간 부분에 대해서는 세금을 매기지 말고, 오로지 실질가치 상승분에 대해서만 세금을 매기자는 것이,...

19 March

0 Comments

Sticky

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 같은 양도소득, 다른 양도소득 세금

Posted by CPAMOON

in CPA 칼럼

양도소득세는 양도차액의 25% 정도 - 누진제 때문에 개인별 차이 렌트 줬었던 집(rental real property)을 팔면, 얼마의 세금을 내야할까? 대충 25%를 생각하면 된다. 부동산 브로커 수수료까지 포함하면, 1/3 정도로 예상하면 대충 맞는다. 결국 IRS와 7 : 3으로 동업을 한 셈이다. IRS가 1/3 먼저 갖고 가고, 남은 2/3을 내가 가질 수 있는, 서명 없는 강제 동업 말이다. 세금은 세 가지. 주정부에 내는 명의 이전세(transfer tax, transfer fee), IRS에 내는 투자소득세(net investment income tax), 그리고 가장 중요한 양도소득세(capital gain income tax). 먼저 명의 이전세는 건물의 용도(주거용과 상업용)와 매매 금액, 그리고 주거용이면 유닛 개수에 따라 차등적으로 부과된다. 뉴욕의 경우, 주거용은 2%, 상업용은 3% 정도로 잡으면 된다. 두 번째...

19 March

0 Comments

Sticky

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 직원 성희롱과 비밀의 대가

Posted by CPAMOON

in CPA 칼럼

성희롱 합의금을 회사 비용으로 공제받기 위해서는 비밀을 포기해야 어느 회사 사장이 여직원을 성희롱하고, 20만불에 합의를 봤다면, 그 합의금을 회사 비용으로 공제할 수 있을까? 그리고 그 여직원은 합의금 전체에서 본인의 변호사비, 예컨대 6만불을 뺀 14만불만 소득으로 잡아도 될까? 첫 번째 질문의 답은 Yes! 두 번째 질문의 답은 원칙적으로 No! 즉, 그 사장은 합의금을 회사 비용으로 공제할 수 있다. 다만 중요한 조건이 하나 붙는데, 그것은 뒤에서 다시 얘기하기로 하자. 그리고 그 여직원은 변호사비를 빼지 않은, 합의금 전체를 자신의 소득으로 잡아야 한다. 먼저, 가해자 쪽부터 살펴보자. 일반적으로 세법에서 회사 비용으로 잡을 수 있는 가장 중요한 조건들은 ① 그것이 내 사업에 필요한(necessary) 지출이었나? ② 그리고 그 금액은...

04 October

0 Comments

Sticky

수출대금의 회수(정산) 문제는 현지법인 설립으로 해결

Posted by CPAMOON

in CPA 칼럼

많이 좋아졌다. 수출환경이 정말 많이 좋아졌다. 무역금융, 정보제공 등 수출지원 인프라가 계속 보강되고 있다. 수출현장의 애로를 줄이려는 한국 정부와 관련 기관들의 노력이 성과를 보이고 있다. 적어도 이제는 ‘맨땅에 헤딩’하던 시대는 아니고, 물건 보내놓고 새벽기도 가야 하는 시대도 더 이상 아니다. 수출의 첫 단추인 해외시장 조사의 어려움부터 많이 줄었다. 각 지역별 해외시장 조사가 한국 사무실에 혼자 앉아서도 가능해졌다. 발로 뛰어야 했던 과거에 비해서 시간과 비용이 훨씬 줄었다. 물론 처음에는 어느 곳에서 어떤 방법으로 팔아야 할지 그저 막막하겠지만, 노력만 기울이면 상당한 현지 정보를 쉽게 얻을 수 있는 환경을 이제 갖게 되었다. 둘째로 판로 개척 문제도 이제는 전문 글로벌 마케팅 회사들을 활용해서 해결할 수 있다....

문주한 CPA 칼럼

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 개인 소득세 절세 팁

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 위험한 해외 기부금/헌금 공제

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 한국 벤처 스타트업의 미국 진출

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 세법의 ‘분리이론’ 사례 2개

중앙일보 칼럼 [세금/회계] IRS 양식 3520 실제 케이스

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 성공하는 사업가의 2가지 조건

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 물가급등 상황에서의 양도소득세 절세

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 같은 양도소득, 다른 양도소득 세금

중앙일보 칼럼 [세금/회계] 직원 성희롱과 비밀의 대가

수출대금의 회수(정산) 문제는 현지법인 설립으로 해결

중앙일보 칼럼 [세금/회계] – 이혼을 ‘스마트하게’ 하는 방법 – 은퇴계좌 분할 사례

중앙일보 칼럼 [세금/회계] – 식당 sales tax 감사 – 소극적인 대응으로는 이길 수 없다

중앙일보 칼럼 [세금/회계] – 소돔 성이 무너질 때, 뒤를 돌아본 사람(롯의 아내)은 살지 못했다

중앙일보 칼럼 [세금/회계] – 한국 아파트를 팔 때 생기는 TAX 퀴즈 3가지

중앙일보 칼럼 [세금/회계] – 회사 통장에 있는 돈 중에서 어디까지가 사장(owner) 것인가?